什么是估价入账？估价入帐的账务处理具体该怎么做

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1.关于估价入账的处理方法是：（1）入库时：借：原材料（或库存商品）贷：应付账款--暂估价（2）下月初，暂估入账要做冲回账务处理：借：原材料（或库存商品）（红字）贷：应付账款--暂估价（红字）
2.估价入账是指货物当月已入库并入帐，但供货方的发票当月并未收到。

估价入帐的账务处理具体该怎么做？

应先按双方合同约定的价格暂估入账，下月初红字冲回，以便付款时，按正常程序做账务处理。相关会计处理分录为：
1.入库时借：原材料（或库存商品）贷：应付账款—暂估价
2.下月初，暂估入账要做冲回账务处理借：原材料（或库存商品）（红字）贷：应付账款—暂估价 （红字）《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》190
1.�待处理财产损溢，本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。扩展资料以前年度损益调整的主要账务处理。(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。本科目结转后应无余额。

关于估价入账的处理怎么做

（1）入库时：借：原材料（或库存商品）贷：应付账款--暂估价（2）下月初，暂估入账要做冲回账务处理：借：原材料（或库存商品）（红字）贷：应付账款--暂估价（红字）扩展资料：应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额。贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

什么是估价入库

暂估入库 存货的暂估入库核算
一.什么是暂估入库核算？为什么会出现暂估入库核算？ 按照相应会计政策和制度规定，企业在作外风购入库核算时，必须基于材料已经验收入库、材料货款已经结算，要有外购发票、外购入库单等相关单据票据。 而暂估入库是指那些材料的实物已到公司，可其发票没有取得，财务这边没法进行正常外购入库核算处理时，而采用的一种方式。

正常情况下，企业是持续经营的，其业务都是随着时间的自然顺序而发生，货到票到、货到票未到、票到货未到，在企业购销业务中，一般都算正常。 但会计核算是有期间的，且根据权责发生制的要求，在月底，即便是对于货物已收到、但尚未正式取得供应商发票的（有时连价款都不能完全确认)，但为了尽可能真实地体现企业的资产负债情况、保证财务报表真实性和完整性，也必须对这种业务也要进行核算，先进行暂估，待收相应的发票后予以冲销，会计业务上把这种作业方式称为“暂估入库核算”。
二.暂估处理方式有哪几种？ 在手工会计下分月初回冲、票到回冲和票到补差三种方式。 月初回冲是指在月底时进行一次性暂估、次月初又对于暂估材料一次性冲回的方式，且不管有没有拿到发票。

《企业会计制度》是这样样规定的。在手工会计下，核算多在月底、所以多是采取汇总制证的方式，既暂估一张凭证、冲销一张凭证。现在在计算机软件业务之下，暂估经具体到相应的明细业务单据，如果取得发票的周期比较长，跨期超过两个月及两个月以上，采用月初回冲的方式会产生一大堆垃圾单据，且计算机会计核算可以做到适时，所以，不建议再采用月初回冲的方式。

票到回冲是指在收到发票之后，先冲销原来的存货估账、尔后待发票结算之后再以蓝字存货入账的核算方式。 单到补差是指即便拿到发票后，也不冲回原暂估金额，而是根据实际发票金额与原有暂估材料金额之差进行入账，存货金额多冲少补。 具体金蝶K3软件中的设置来说，存货核算，金蝶把与暂估相关的核算参为设置为两个： 一是“暂估差异的生成方式”，有单到回冲和单到补差两个。

二是“暂估冲回凭证的生成方式”，有单到回冲和月初一次冲回两个。 上述参数的设置表明，金蝶在外购入库单的暂估处理上，关于单据冲回已经取消了月初回冲的方式，但有保留了会计凭证月初一次冲回，使之更符合计算机业务下的存货核算处理。 这一点，与用友的方式不同，用友仍在单据冲回上保留了月初回冲、票到回冲和票到补差三种方式，然后再通过凭证生成进行总账核算。

三.企业存货核算实务不以发票为标志怎么办？ 这是一个很现实的问题，应当说超出会计学的讨论。个人而言，希望国家应当还是有一个好的纳税环境、大家税负公平，当然，这是理想。 实务中，有的企业的会计核算，有人会说，外购入库核算不以发票为标志，根本不会取得发票、不用发票或取得少量发票只是来说什么做税账那一套。 个人观点是，业务最终，不管是否真的取得税务发票，企业购销双方都会进行结算，对账单也好、月结单也好，你就把他们视作结算发票就好了。

四.暂估对会计核算的影响以及出入库成本调整 各位有兴趣的可以看一下《对存货暂估入帐会计核算的探讨》， 这里，我不再弄斧。应当说，大凡会计师事务所对企业会计业务审计，对暂估核算的审核还是比较重视的，因为存货的暂估，对于存货核算的影响是非常大的，其核算结果，不仅影响以各期的利润结果是否真实，更会影响到企业各期的资产权益是否真实。 关于成本调整，举个例子： 期初A材料无库存。 2007年5月1日外购A材料1000PCS，未取得发票，暂估500元/PCS 2007年5月20日生产领用1000PCS，生产的产品当月已全部销售。

2007年6月8日取得发票，实际金额为1000PCS*800元/PCS=800000元。 在2007年6月在做完暂估冲回、外购入库核算之后，我们不能忘的是，还要做存货出库成本差异的调整。 显然，即便是我们做完存货出库成本差异的调整，2007年5月、6月的会计利润，与真实的业务仍有差异，这个差异，就是暂估业务造成的。 实务中，利用存货进行会计舞弊的企业比比皆是，他们当然也不放过暂估这一手段。

进原材料估价入账是什么意思

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